Аудит экономического субъекта по вопросам получения необоснованной налоговой выгоды
Проверка контрагентов, подготовка доказательств проявления должной осмотрительности, по критериям норм, предусмотренных ст. 54.1 НК РФ.
Подтверждение реальности сделки с учетом требований ст. 54.1 НК РФ. Финансовый анализ контрагента.
Разработка перечня документов (включая письма), которые необходимо получить от контрагента до подписания договора.
1) Запрос подтверждающих документов у самого контрагента (уставные документы: например, устав компании, решение учредителей, приказ о назначении главного бухгалтера, договор аренды помещений, трудовой договор генерального директора, копии его паспорта и так далее; финансовая документация: к примеру, бухгалтерская отчетность поставщика, копии налоговой декларации, банковские выписки). Формирование досье контрагента.
2) Проверка с помощью электронных сервисов. В ходе проверки выявляется
информация о:
Если статус контрагента как благонадежного подтвердится, то организация при
налоговых проверках может предъявить документы, подтверждающие его
добросовестность, а также реальность хозяйственных операций (Письмо ФНС России от
16.08.2017 № СА-4-7/16152).
3) Задокументирование процедуры выбора контрагента, указав информацию
(Письмо ФНС России от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547):
Формирование отчета о должной осмотрительности по отношению к контрагенту.
4) Разработка внутренних положений юридического лица.
Положение о договорной работе.
Положение о проверке контрагента.
Проверка контрагентов, подготовка доказательств проявления должной осмотрительности, по критериям норм, предусмотренных ст. 54.1 НК РФ.
Подтверждение реальности сделки с учетом требований ст. 54.1 НК РФ. Финансовый анализ контрагента.
Разработка перечня документов (включая письма), которые необходимо получить от контрагента до подписания договора.
1) Запрос подтверждающих документов у самого контрагента (уставные документы: например, устав компании, решение учредителей, приказ о назначении главного бухгалтера, договор аренды помещений, трудовой договор генерального директора, копии его паспорта и так далее; финансовая документация: к примеру, бухгалтерская отчетность поставщика, копии налоговой декларации, банковские выписки). Формирование досье контрагента.
2) Проверка с помощью электронных сервисов. В ходе проверки выявляется
информация о:
- наличии компании в списке недобросовестных поставщиков (реестр недобросовестных поставщиков);
- постановке на учет контрагента, учредителях и т. д. (ЕГРЮЛ);
- юридически значимых изменениях контрагента: участие в процессе реорганизации, внесение существенных записей в ЕГРЮЛ, смена адреса, изменение размера уставного капитала, сведения о банкротстве и т. д. (Федресурс);
- наличии судебных дел в отношении контрагента (Сервис Картотеки арбитражных
- дел);
- наличии задолженности по уплате налогов контрагентом (Сервис Налог.ру);
Если статус контрагента как благонадежного подтвердится, то организация при
налоговых проверках может предъявить документы, подтверждающие его
добросовестность, а также реальность хозяйственных операций (Письмо ФНС России от
16.08.2017 № СА-4-7/16152).
3) Задокументирование процедуры выбора контрагента, указав информацию
(Письмо ФНС России от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547):
- о коммерческой привлекательности продавца, его деловой репутации и рисках неисполнения обязательств;
- о наличии у контрагента необходимых ресурсов для выполнения сделки;
- о ссылках на источники информации о контрагентах.
Формирование отчета о должной осмотрительности по отношению к контрагенту.
4) Разработка внутренних положений юридического лица.
Положение о договорной работе.
Положение о проверке контрагента.
